審計作為一種具有獨立性的經(jīng)濟監督活動(dòng)，對企業(yè)的健康持續發(fā)展具有保駕護航的作用。

    集團公司善于利用“陽(yáng)光審計”之力，從2004年自組建以來(lái)，就開(kāi)始開(kāi)展內部審計工作，十年磨一劍，目前在實(shí)現對審計工作轉型的同時(shí)，實(shí)現了企業(yè)的健康發(fā)展。

    集團公司內部審計小組設在財務(wù)資產(chǎn)審計部，代表集團實(shí)行獨立審計監督；2014年將財務(wù)資產(chǎn)部改設為財務(wù)資產(chǎn)審計部，分管領(lǐng)導實(shí)行交叉管理，管財務(wù)不管內審，由監事會(huì )主席專(zhuān)門(mén)分管內審工作。

    內審工作緊緊圍繞“風(fēng)險管理、控制和治理”的定位開(kāi)展工作，實(shí)行定期審計和因事因時(shí)而定的不定期審計，內審工作已成為集團一項制度化、經(jīng)?；ぷ?。

    目前，集團內部審計工作基本實(shí)現“三大”轉型：一是組織轉型，建立了內部審計網(wǎng)絡(luò )，形成了“集團”、“子公司”兩級審計管理體系；二是職能轉型，從以財務(wù)審計為主向管理審計轉型，基本形成“全過(guò)程、全方位、全要素”的立體化審計監控和風(fēng)險預防體系；三是方式轉型，由手工審計模式，轉為以信息化審計模式為主的立體系統審計模式。透視集團公司的“陽(yáng)光審計”工作，

可以發(fā)現成功轉型的“4條路徑”。

路徑之一：建立健全內部審計制度

集團始終堅持以制度建設為根本，努力將風(fēng)險防控的關(guān)口前移，從事后審計向事前、事中審計轉變。目前已把內審基礎工作寓于《資金管理辦法》、《財務(wù)審批制度》、《建設項目貨物招標采購管理辦法》等50余項制度中，并起到了很好的內效管理效果。同時(shí)，集團提出“職能下放、監督上提”要求，更加突出審計監督作用。目前，集團已專(zhuān)門(mén)配備了1名財務(wù)資產(chǎn)審計部副經(jīng)理負責內審工作，統一調配了8名財務(wù)人員充實(shí)到審計組，并通過(guò)組織各種學(xué)習、參加有關(guān)后續教育，集團的

內審成員已全部持有內審崗位資格證書(shū)，其中有一位同志獲得國際注冊?xún)炔繉徲嫀熧Y格。

    路徑之二：著(zhù)力突出重點(diǎn)全面審計

    擴大內審覆蓋面。在開(kāi)展下屬單位領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的基礎上，將專(zhuān)門(mén)對各單位的工程款支付、年薪發(fā)放情況進(jìn)行專(zhuān)項審計。提高審計效果。針對近年來(lái)該集團工程建設投資大、項目多的情況，為了更好地使用建設資金，提高投資益效，采取財務(wù)審計與工程審計相結合的方式，及時(shí)發(fā)現虛列或少列建設項目成本、審查工程價(jià)款結算是否合規真實(shí)、建設單位是否按實(shí)際完成工程進(jìn)度結算工程價(jià)款等問(wèn)題。加大經(jīng)濟責任審計力度。建立了領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任輪審制度，堅持任中審計與離任審計相結合，對重點(diǎn)單位及關(guān)健崗位領(lǐng)導干部任期內至少審計一次。

    路徑之三：提高內審工作質(zhì)量和效率

    一直以來(lái)，集團堅持內部審計與社會(huì )審計相結合的方式開(kāi)展工作，巧借外力提高效率。通過(guò)面向社會(huì )公開(kāi)招投標，聘請社會(huì )審計（中介機構）參與內審工作。對于委托社會(huì )審計機構實(shí)施審計的項目，集團對審計的目標、內容提出明確要求，并對社會(huì )審計機構的工作過(guò)程及質(zhì)量進(jìn)行跟蹤和評價(jià)，同時(shí)實(shí)行回避制度，如進(jìn)行過(guò)編標的中介機構不得進(jìn)行決算審計等。此外，進(jìn)一步規范內部審計程序和審計行為，確保審計質(zhì)量和審計效果，并且積極推進(jìn)內部審計信息化建設，以進(jìn)一步提高

審計工作效率。

    路徑之四：以資金集中統管為主線(xiàn)

    加強對內部結算中心的監管，努力節約財務(wù)費用。根據集團“統一融資、集中調配、垂直監管、單獨核算”原則，強化對全資子公司的資金余缺調劑控制。每年通過(guò)結算中心調度資金15-18億元，年節約利息支出250萬(wàn)元。同時(shí)，就審計中發(fā)現的會(huì )計基礎工作出現的問(wèn)題進(jìn)行指導，如規范分項目核算建設成本、如何利用信息化手段加強控制等。

    追求無(wú)止境。今后幾年，集團公司將突出重點(diǎn)薄弱環(huán)節建設，著(zhù)力推動(dòng)內部審計工作科學(xué)健康發(fā)展，進(jìn)一步夯實(shí)制度基礎，促進(jìn)規范操作，進(jìn)一步推進(jìn)內部審計工作常態(tài)化，進(jìn)一步加強內部審計隊伍建設，使“陽(yáng)光審計”繼續為集團公司健康發(fā)展保駕護航。